Доходы налоговых инспекторов

Почему ваши доходы могут заинтересовать ФНС

При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до 4000 руб., имущество, находящееся в собственности более трех лет (в некоторых случаях – более пяти). Если имущество продается дешевле, чем покупалось, то платить налог не надо, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене.

За 2018 г. декларации по НДФЛ подали 7,4 млн человек, говорит представитель Федеральной налоговой службы (ФНС), из них 3/4 – для получения налогового вычета. Подача декларации не обязывает сразу же платить налог – это можно сделать до 15 июля 2019 г.

Что изменилось за год

В прошлом году ФНС впервые включила в пакет годовых уведомлений (по которому оплачивается налог на имущество, землю и транспорт) квитанции по НДФЛ, который налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о котором представили в инспекции. Ранее в таких случаях россияне были обязаны сами подавать декларации по НДФЛ.

Личное дело

Одно из основных нововведений 2019 г. – эксперимент с новым налогом на профессиональный доход, который можно платить вместо НДФЛ. Он проводится в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. В феврале первый вице-премьер Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС подготовиться к распространению режима на все регионы с 2020 г. На середину апреля в системе самозанятых зарегистрировалось более 64 000 человек.
ФНС запустила специальное приложение-кассу «Мой налог»: через него такие люди могут проводить все платежи и платить налог по ставке 4% при оказании услуг населению и 6% – индивидуальным предпринимателям и юрлицам.
Использовать этот режим можно людям с доходом до 2,4 млн руб. в год. За регистрацию самозанятые получают налоговый вычет от государства – виртуальные 10 000 руб., которыми можно платить налоги.
Самозанятым не нужно представлять декларацию или отчетность – ФНС планирует ориентироваться на информацию о доходах, которую налогоплательщик вводит в приложение. За сокрытие налогов для самозанятых планируется вводить штрафы: 20% от выручки, а при повторном нарушении в течение полугода – в размере всей выручки.

Тем, кому все же предстоит заполнять декларации, ФНС упростила задачу – в октябре была утверждена новая форма, в которой теперь 13 страниц вместо 20. А показателей стало почти вдвое меньше, добавляет юрист департамента «Правовой и налоговый консалтинг» «КСК групп» Константин Павелко.

Подать декларацию можно в инспекции лично, по почте либо через личный кабинет на сайте ФНС. Для заполнения декларации удобнее всего использовать специальную программу, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой, советует руководитель налоговой практики BMS Law Firm Денис Зайцев: с ней процесс занимает минут 20–30.

В некоторых случаях ставка НДФЛ может отличаться от стандартных 13%: например, при получении дивидендов нерезидентами она составляет 15%, при получении призов или выигрышей в лотереях – 35%.

С 2019 г. льгота, позволяющая не платить НДФЛ после трех или пяти лет владения недвижимостью, появилась и для доходов от продажи имущества, которое человек использовал в предпринимательской деятельности. Этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога в 2020 г. без подачи декларации. ФНС пристально следит за продавцами недвижимости – многие пытаются уменьшить налог, занижая сумму сделки, подчеркивает руководитель практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников. В этом случае налоговая имеет право доначислить налог, исходя из рыночной стоимости объекта, добавляет юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева.

ФНС следит за вами

Нередко граждане получают деньги за работу или услугу на банковскую карту – всего в 2018 г. россияне совершили переводов с карты на карту на 27,4 трлн руб. (данные ЦБ). Регулярно появляются слухи, что власти ужесточают контроль за такими переводами: например, будут все поступления на счет или карту считать доходом либо требовать подтверждения, что поступившие деньги не являются доходом. «Это не соответствует действительности», – уверяет представитель ФНС.

С 2014 г. налоговики действительно имеют право запрашивать у банков сведения по счетам, вкладам и электронным кошелькам граждан – но только если ведется налоговая проверка, а запрос подобной информации согласовывается с руководителем вышестоящего налогового органа, напоминает он.

Банки автоматически уведомляют Росфинмониторинг (а он может передать информацию в налоговую) об операциях более чем на 600 000 руб., а о меньших предоставляют информацию по запросу, рассказывает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. С 2015 г. ФНС стала пристально следить за доходами, с которых граждане не платят НДФЛ, говорит он: повод для запроса может быть любым – хоть продажа тортов через соцсети. Известно дело, когда налоговики мониторили группу «Товары под заказ» во «В контакте» и нашли тех, кто публиковал объявления с предложением о продаже товаров, опросили покупателей, которые подтвердили, что перечисляли деньги на карты именно за товар. Это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов от нее, с которых не платились налоги. В результате предпринимателю доначислили почти 850 000 руб.

Глобальный контроль

Новые инструменты появились у ФНС в контроле за доходами граждан от контролируемых ими иностранных компаний (КИК). ФНС считает контролируемой компанию, в которой один человек владеет более 25% или 10%, если более половины компании принадлежит налоговым резидентам России. В 2018 г. налоговые декларации с доходами от КИК представили 386 человек, говорит представитель ФНС.

Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы, если она превышает 10 млн руб. Если задекларировать сумму меньше, может сформироваться налог, который на самом деле платить не нужно, уточняет Зайцев.

Желающих скрыться найти все легче: в 2018 г. ФНС впервые в автоматическом режиме получила информацию за 2017 г. о зарубежных активах россиян в 58 юрисдикциях. Новые данные позволят раскрыть 10–15% несоответствий с отчетностью налогоплательщиков, рассказывал в марте РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

По сути, это первая декларационная кампания, в которую российские налоговики могут проверить достоверность и полноту фактов, отраженных физлицами, подчеркивает Варсеева: риски дополнительных вопросов в течение трех месяцев камеральной проверки резко выросли.

В России ФНС получает информацию от Росреестра, ГИБДД и других регистрирующих органов и с помощью ее может контролировать, уплатил ли человек налог.

Цена опоздания

Если декларация задержана или не предоставлена, налогоплательщику грозит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 руб. Если был занижен или сокрыт сам НДФЛ, то штраф – 20% от суммы. Плюс за каждый день просрочки будет начисляться пеня, напоминает Варсеева: «Примерная пеня за год – это 10% от НДФЛ к уплате».

Если человек вспомнит о декларации 30 апреля и времени посчитать доходы уже не будет, то, чтобы избежать штрафа, Колесников советует сразу подать нулевую налоговую декларацию, а потом, пока идет камеральная проверка, подать уточненную: если она будет подана после камеральной налоговой проверки, которая при этом не выявила доходы, то уплата налога и соответствующих сумм пеней накануне подачи уточненной декларации тоже спасет от штрафа.

Правила вычитания

Те, кто платит НДФЛ и живет в России не менее 183 дней в году, имеют право получить по нему налоговый вычет – социальный, инвестиционный или имущественный при покупке жилья.

При покупке недвижимости можно вернуть 13% от 2 млн руб., а если она приобретена в ипотеку – от 3 млн. Можно получить вычет при платном лечении себя или близких родственников, при оплате ДМС или покупке лекарств из установленного государством списка. Вычет положен за платную учебу, в том числе получение водительских прав или языковых курсов. С 2020 г. налоговый вычет по НДФЛ смогут получать и любители спорта – в январе Минфин уведомил о начале разработки соответствующих поправок в Налоговый кодекс.

Суммарно заявленные расходы не должны превышать 120 000 руб. в год. Таким образом, каждый официально трудоустроенный россиянин сможет вернуть максимум 15 600 руб. Исключение – дорогостоящее лечение (трансплантация, ЭКО, онкозаболевания, сложные ожоги): на него можно получить вычет без ограничений, от полной суммы счета из больницы.

Желающие могут подать декларацию в любое время в течение года, причем за три налоговых периода. В 2018 г. в 45% от всех поданных россиянами деклараций заявлен имущественный налоговый вычет, в 27,4% – социальный и в 0,6% – инвестиционный, рассказывает представитель ФНС, при этом число граждан, которые им пользуются, ежегодно растет.

Сведения о доходах физических лиц

Сведения о доходах — это особый тип информации обо всех видах заработка, прибыли и иных источниках поступлений в пользу конкретного субъекта. Такие информационные данные собирает Федеральная налоговая служба. Разберемся, какие сведения о доходах ФНС обязаны подавать физические лица.

Трудовые доходы

Все физические лица, получающие доходы на территории нашей страны, обязаны предоставлять сведения в ИФНС. Причем отчитаться о полученных средствах обязаны не только россияне, но и граждане иностранных государств. Такая информация необходима представителям ФНС для контроля над правильностью и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц.

Однако трудящихся граждан чиновники освободили от формирования отчетности, так как обязанность по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на работодателей. Именно они выступают в роли налоговых агентов. Простыми словами, наниматель — это посредник между налогоплательщиком-физлицом и государством-сборщиком налогов.

Таким образом, работодатель отчитывается в ФНС за своих наемных работников. Форма отчетности — справка 2-НДФЛ. Период — полный календарный год. Срок подачи такой информации — до 1 апреля года, следующего за отчетным. Отметим, что если работодатель не смог удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения, то подать справки о доходах ФНС следует раньше — до 1 марта года следующего. Если дата сдачи выпадает на нерабочий или праздничный день, то отчитаться следует в первый рабочий день.

ВАЖНО! При формировании сведений о заработке физических лиц за 2020 год работодатели обязаны применять новую форму отчетности. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Стоит учитывать, что речь идет только о тех вознаграждениях, которые были получены гражданами в рамках трудовых отношений, по договорам, заключенным между наемным специалистом и работодателем (авторские договора, трудовые соглашения, договора гражданско-правового характера).

Иные источники

Помимо заработной платы и иных вознаграждений за труд, граждане могут получать доход из других источников. Например, сдавать имущество в аренду, получать дивиденды, реализовывать имущество, находящееся в собственности, зарабатывать за пределами нашей страны. В таких случаях придется отчитываться перед ФНС отдельно — предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Определим, какие поступления обязывают подать дополнительные сведения о доходах в ФНС по форме 3-НДФЛ. К таковым относят:

  1. Поступления от продажи имущества, находящегося в собственности граждан менее трех лет. Например, доход от продажи квартиры, машины, гаража или садового участка.
  2. Получение в дар недвижимости и иных имущественных объектов (долей, акций, транспортных средств) от лиц, не являющихся близкими родственниками.
  3. Получение вознаграждений от организаций, предпринимателей и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами.
  4. Сдача имущества и(или) имущественных прав в аренду по соответствующим договорам, причем категория имущества значения не имеет.
  5. Выигрыши, которые выплачиваются организаторами азартных игр, лотерей.
  6. Заработок и иные источники поступлений, которые находятся за пределами нашей страны.

Также подать дополнительные сведения в ФНС потребуется для получения налоговых вычетов по НДФЛ. Например, чтобы вернуть уплаченный подоходный налог за лечение или обучение, а также за покупку жилья. Подробнее обо всех видах налоговых вычетов по НДФЛ мы рассказали в отдельной статье «Налоговый вычет: кому и в каких случаях можно вернуть деньги».

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ унифицирована, актуальный бланк и правила заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Заметим, что форма декларации обновлена. Новый бланк следует применять при составлении отчетности за 2020 год.

Отметим, что отчитаться по доходам перед ФНС по форме 3-НДФЛ обязаны не только простые граждане, но и индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, детективы и иные лица, ведущие частную практику.

Последний срок сдачи 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на выходной или праздник, то можно подать отчетность в первые рабочие сутки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *